新加坡预扣税：企业需要了解的内容

新加坡预扣税适用于支付给非居民个人或公司的特定款项。如果您进行的付款涉及预扣税，您需要从付款中扣留一部分，并将其缴纳给新加坡税务局（IRAS）。新加坡的预扣税税率因付款类型而异。

什么是新加坡预扣税？

新加坡预扣税适用于支付给非居民个人和公司的特定款项。其目的是确保非居民个人或实体也能缴纳在新加坡赚取的收入税，类似于居民通过所得税或公司税缴纳税款的方式。

新加坡预扣税可能是一个复杂的话题，本文仅供参考，不构成建议。如果您不确定某笔付款是否需缴税，请尽早寻求专业意见。

哪些付款需缴纳预扣税？

新加坡的预扣税根据具体情况和付款性质而有所不同。以下总结了大多数需要缴纳预扣税的常见情形（截至研究时间），但也存在一些较少见的场景，例如飞机包租。

以下是需要缴纳预扣税的常见付款类型：

与贷款或债务相关的利息、佣金、费用或其他款项

使用动产的特许权费或其他一次性付款

使用或有权使用科学、技术、工业或商业知识或信息的付款

动产租金或其他使用费用

技术援助、服务费用及管理费用

非居民房地产交易者出售不动产的收益

房地产投资信托基金（REIT）分配的应税收入

支付给非居民董事的费用

支付给非居民专业人士的费用

支付给非居民公众艺人的费用

如果您不确定是否需要预扣税或相关税率，请寻求专业建议，以确保合规。

不需缴纳预扣税的付款类型

以下是常见的无需缴纳新加坡预扣税的付款类型：

股息支付

卫星容量和国际海底电缆容量支付

支付给非居民公司新加坡分行的款项

银行、金融公司和某些批准实体支付的款项

船舶包租或海运货物运输的款项

银行间或分行间的交易

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新加坡预扣税税率

以下是支付给非居民公司的特定款项所适用的预扣税税率：

（截至研究时间：2024年11月12日）

支付给非居民个人的特定款项适用以下税率：

新加坡预扣税豁免政策

新加坡可能提供某些预扣税豁免，通常适用于有双重征税协议的情况，或因国家政策需要使某些支付免税。例如，银行支付的部分款项豁免旨在促进贷款业务，巩固新加坡作为区域融资中心的地位。这些豁免政策会定期调整，需保持关注相关动态。

如何申报预扣税

与大多数新加坡税务操作类似，您可以在线申报预扣税并进行数字支付。以下是申报步骤：

1.在 Corppass 上获得提交预扣税信息的授权

2.安全登录 IRAS 网站并输入需缴纳的预扣税信息

3.核对确认信息无误

4.按照指引在线支付款项

5.查看并下载 S45 通知和确认信

延迟缴纳或未缴纳的罚款

您需在支付给非居民个人或实体后的第二个月15日前将预扣税款缴纳给 IRAS。未按时缴纳属于违法行为，可能面临以下处罚：

需支付3倍的预扣税金额

最高10,000新元的罚款

甚至可能被判监禁

结论

对于涉及新加坡的国际业务而言，预扣税非常重要。您需明确新加坡预扣税的规则和税率，确保合规，避免罚款、罚金及法律诉讼。