【新加坡公司注册小知识】什么样的收入需缴纳企业所得税？举例说明

我的公司在新加坡开展贸易或业务。我的公司用来偿还贷款（作为我的公司在新加坡开展贸易或业务的营运资金）的外国来源的离岸收入是否被认为是在新加坡收到并应纳税？

是的。"因贸易或业务而产生的债务 "这并不在新加坡所得税中被要求作为可减税费用的贸易债务。它适用于任何因在新加坡开展的贸易或业务而产生的债务（例如，因购置贸易或业务资产而产生的债务，包括为购置此类资产而获得的贷款）。贵公司以这种方式使用的来自国外的离岸收入构成了在新加坡收到的来自新加坡以外的收入，应予征税。

我的被动投资控股公司只获得被动的外国来源的离岸投资收入（例如，外国利息收入或外国租金收入）。我的公司用于支付海外费用（如海外专业费用或利息费用）的外国来源的离岸收入是否被视为在新加坡收到并应纳税？

您的被动投资控股公司不被视为在新加坡从事贸易或业务，因此，第10（25）（b）条不适用。贵公司以这种方式使用的来自国外的离岸收入并不构成在新加坡收到的来自新加坡以外的收入，不需要纳税。但条件是，海外费用是直接支付到收款人的境外银行账户，不涉及贵公司为支付海外费用而实际汇款、传送或带入新加坡的任何资金。

我的公司在新加坡开展贸易或业务。我的公司用于清偿非贸易债务（如购买与我的公司在新加坡贸易或业务无关的海外投资）的外国来源的离岸收入是否被视为在新加坡收到并应纳税？

该海外投资与贵公司在新加坡开展的贸易或业务没有联系/关系，因此，第10(25)(b)条不适用。贵公司以这种方式使用的来自国外的离岸收入并不构成在新加坡收到的来自新加坡以外的收入，不需要纳税。但条件是，与海外投资有关的债务偿还是直接支付到收款人的境外银行账户，不涉及贵公司为支付海外投资而进行的任何实际汇款或带入新加坡的资金。

我在新加坡注册的公司不是新加坡的居民公司。除了《1967年新加坡公司法》规定的新加坡注册办事处外，其所有业务都在新加坡境外进行。我的公司汇入新加坡的外国来源的离岸收入是否被认为是在新加坡收到并应纳税？

您的公司是否在新加坡经营或从新加坡经营是需要判断其既定事实情况。对于在新加坡没有实际运营的非新加坡居民公司，IRAS将审查其事实和情况（例如，在新加坡成立公司的原因/目的、公司业务活动的性质、业务的控制和管理地点），以确定其收入是否需要纳税。

公司收到经贴补助的税务处理

一般来说，如果经贴补助是为了补充公司的贸易收入或支付运营费用（即经贴补助是收入性质的），则应纳税。另一方面，如果经贴补助是为了获得公司的资本资产（即经贴补助是资本性质的），则不需要纳税。

供参考

对于2021年1月1日或之后批准的由新加坡政府或法定机构的资本赠款资助的支出，不再给予减税和津贴（即资本津贴、减记津贴和投资津贴）。对于部分由资本拨款资助的支出，只允许按净额进行减税和免税。

数字代币的税务处理

选择接受数字代币作为其报酬或收入的企业，或以数字代币进行交易的企业，须遵守正常的所得税规则。

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