NUS教授对新加坡2022年税收政策的解读与预测

2022-03-07 缘分 10705

新加坡的税收制度继续发展，同时力求简单、公平、进步和可持续，考虑到国际和本地的发展，特别是社会结构的变化，后者将在未来十年见证公共支出的激增。这将是一个轻描淡写的说法，在税收前景中有很多不确定性在本年度和以后。然而，鉴于财政部长黄先生于2022年2月18日公布的最新预算声明，一些不确定性已被消除。

——来自NUS商学院的Simon Poh教授

国际发展

经济合作与发展组织(OECD)的税基侵蚀利润转移(BEPS)项目正在积极进行讨论，以解决通常被称为BEPS 2.0的经济数字化带来的税收挑战。有人担心，新加坡的企业税收入可能会受到不利影响。

Simon Poh 副教授

一些盈利的跨国企业(MNEs)将需要将利润从活动进行的地方重新分配到消费者所在的地方。支柱1预计将减少新加坡的税收收入，因为其国内市场较小，跨国公司在新加坡开展的活动范围。

此前，政府曾表示，如果国际税制发生变化，将考虑对我国的法人税制进行调整。财政部长在他的预算演讲中宣布，政府可能探索引入最低有效税率的可行性(METR)跨国公司充值的有效税率至15%。跨国公司不得不支付这最低有效税率15%，政府应该改变公司系统来收取这个METR，而不是放弃对另一个司法管辖区征税的权利。如果发生这种情况，那么CIT收入，至少从受影响的跨国公司来看，实际上可能会上升。

本地发展

随着政府支出主要用于人民和社会基础设施，特别是在医疗保健方面的支出不断增加，有必要确保政府有足够的经常性税收收入来应对这些挑战。

我们知道消费税即将上调2%。问题在于它何时会发生，如果会发生，是否会一蹴而就。预算报告显示，消费税税率将首先在2023年1月提高到8%，然后在2024年1月提高到9%。

很多人认为，最早将在今年7月上调税率，并效仿15年前的2007年2月一次性上调税率。尤其是在新加坡总理李显龙在新年贺词中发出信号，以及2021年7.6%的经济增长好于预期之后。因此，得知今年不会进行上调税率，的确让人松了一口气。

另外一个好处是，涨价将分两个阶段分期进行，从而减轻消费者在应对高成本和通货膨胀的同时所遭受的痛苦。对于企业来说，延迟和分阶段增加消费税的影响总体上也应该是积极的，特别是对于小企业和某些特定行业，因为它们无法就其购买和支出要求GST。然而，随着逐步的增加，他们确实需要经历两次增加，这意味着对他们来说更高的遵从成本。

此次上调价格的同时，政府还制定了实质性的“保障方案”，将对中产层和低收入层的消费税上调影响分别推迟5年和10年。令人鼓舞的是，最初计划的60亿美元商品及服务税保障一揽子计划现在将增加6.4亿美元，以确保向最需要的人提供足够的援助。

4个月前，面对越来越多的要求政府考虑更多类型的财富税的呼声，财政部长曾表示，国家将继续研究如何扩大财富税系统，以解决收入和财富不平等。

在理想的情况下，征收纯财富税将是最公平的做法。这种税是根据个人净财富的规定百分比计算的，也就是说，在扣除他们的负债（如贷款）和所有资产（如现金、动产和不动产）之后。这可以是一次性的练习，也可以每年进行一次。但考虑到在不同时期评估资产的难度和主观性，这将很难管理。但最重要的问题是人才和某些资产的流动性。鉴于其他实施这种税收的国家的经验，Simon Poh教授表示很高兴部长没有走这条路。

在设计一个有效运作的整体财富税系统时，实际考虑将压倒任何过分强调实现公平的做法。这些措施包括：确保税收不容易被逃避，特别是那些拥有更多手段的人；在累进和保持竞争力之间取得平衡，以持续发展经济；努力增加我们的收入充足性和应变能力。

按照这些标准衡量，部长选择了一条捷径，引入了包括个人所得税、财产税和车辆税在内的一系列财富税。用额外的所得税和财富税来补充消费税的提高，有助于减少过度依赖消费税带来收入的负担。无论是对应纳税所得额超过50万美元的个人征收所得税，还是对高价住宅征收财产税，还是对公开市场价值超过8万美元的豪华汽车征收附加登记费，这些增加的税收负担只会影响到那些有能力支付这些额外税收的人。