在新加坡註冊成立公司，無論是大的機構股東，還是個人股東，新加坡公司都可以享受新加坡普惠的減稅計劃，只是額度稍有不同。今天，就和大家聊聊，如何界定一個公司是初創公司，如何來判斷公司的估稅年，以及普惠稅務政策的相關訊息。
首先，新加坡公司所得稅率是多少？17%
您的公司按應稅收入的17%的統一稅率納稅，這同時適用於新加坡的本地和外國公司。
其次，我們先來界定怎樣的初創企業可以享受稅務減免政策
所有新成立的初創公司都有資格享受稅收減免政策
除了以下這些情況：
1. 主要業務為投資控股的公司 Investment Holding
2. 為出售、投資或兩者兼有而進行房地產開發的公司
為了享受稅收減免資格， 新註冊成立的公司還必須：
1. 在新加坡註冊成立
2. 成為該估稅年YA的新加坡稅務居民
在該估稅年YA 的整個基礎期內，其總股本由不超過 20 名股東直接實益持有，其中：所有股東均為個人；要麼至少一名股東是持有至少 10%公司已發行原始股的個人
在這裡給大家做一點背景介紹，新成立公司的初創免稅計劃於 2005 估稅年(YA) 推出，以支持創業和發展本地企業。在 2018年新加坡財政預算中宣布，該計劃下的免稅政策將從 2020 年開始修訂，因為對公司建設能力的其他支持已得到加強。
符合條件的新加坡初創公司在其公司設立後的首3 個估稅年 YA 的免稅情況如下：
2020 年以後
公司的正常應課稅收入的首 100,000 新幣可享受 75% 的免稅*；
和下一個 100,000新幣的正常應課稅收入*進一步減免 50%。
* 正常應課稅收入是指按現行企業所得稅稅率 17% 徵稅的收入
舉例說明：我的公司符合新成立公司的免稅計劃，公司的前三個估稅年度是2019年、2020年和2021年。根據該初創企業稅收減免計劃，我可以申請的最高免稅額是多少？
每個估稅年YA的正常應稅收入的最高豁免額如下：
注意：2018年新加坡財政預算案中宣布的對新成立公司免稅計劃的修改是從2020年估稅年開始。
此豁免計劃僅適用於符合條件的公司的前 3 個連續估稅年YA。從第四年起，企業可以享受部分應稅收入的免稅政策。
說到估稅年，在這裡大家一定要了解如何界定和確認公司註冊後的首3個估稅年YA。
公司的第一個估稅年YA是與貴公司成立的基礎期相關的估稅年YA。這取決於選擇的公司財政年度結束以及關帳日期。因此，貴公司的第一個估稅年YA可能與同一天註冊的另一家公司不同。
舉例說明1：公司的第一套帳目為期12個月
公司成立日期：2020年7月1日
財政年度結束日期： 每年6月30日
第一套帳目結束日期：2021年6月30日
第一套帳目所涵蓋的時期：2020年7月1日至2021年6月30日 (12個月)
第一個YA 2022年
YA基準期 - 2020年7月1日至2021年6月30日（12個月）
第二個YA 2023年
YA基準期 - 2021年7月1日至2022年6月30日
第三個YA 2024年
YA基準期 - 2022年7月1日至2023年6月30日
舉例說明2: 公司的第一套帳目所覆蓋的時間少於12個月
公司成立日期：2020年7月1日
財政年度結束日期：每年12月31日
第一套帳目結束日期：2020年12月31日
第一套帳目所涵蓋的時期：2020年7月1日至2020年12月31日(少於12個月)
第一個YA 2021年
YA基準期 - 2020年7月1日至2020年12月31日（少於12個月）
第二個YA 2022年
YA基準期 - 2021年1月1日至2021年12月31日
第三個YA 2023年
YA基準期 - 2022年1月1日至2022年12月31日
舉例說明3： 公司的第一套帳目所覆蓋的時間超過12個月
成立日期：2020年7月1日
財政年度結束時：每年12月31日
第一套帳目結束時：2021年12月31日
第一套帳目所涵蓋的時期：2020年7月1日至2021年12月31日 (超過12個月)
第一個YA 2021年
YA基準期 - 2020年7月1日至2020年12月31日(少於12個月)
第二個YA 2022年
YA基準期 - 2021年1月1日至2021年12月31日
第三個YA 2023年
YA基準期 - 2022年1月1日至2022年12月31日
注意事項：
公司的利潤/虧損必須在兩個YA（即2021年和2022年）下歸屬和申報，因為每個YA的基準期不應超過12個月。因此，第一個YA是2021年的YA，而不是2022年的YA。如果公司不能直接確定其收入和支出在這兩個時期，可以使用時間分攤法。
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{nextpage}有些新公司運營了12個月以上才關第一次的帳。當這種情況發生時，第一套帳目涵蓋時間超過了12個月。一般來說，公司的財務基準期不能超過12個月。因此，利潤或虧損必須分攤並歸屬於兩個不同的估稅年度（YAs）。
您的公司應根據賺取收入和產生費用的實際日期，直接確定2個年度中每個年度的收入和費用。如果無法做到這一點，可以使用時間分攤法，即根據相應年度的天數來分攤所得收入和支出。
還有一點值得注意，一般來說，在您的企業開始營業之前發生的費用是不能扣稅的，因為這些費用是為了建立企業的運作，而不是 "完全和專門 "用於生產收入。為了幫助企業發展，在被視為開始營業日期前1年發生的為了產生收入而發生的支出可以扣稅。 **如何界定公司已經開始營業，這部分的知識，我們將在下一篇文章中和大家分享。
希望通過今天的分享，大家對新加坡初創公司可以享受的普惠政策有了更多的理解。祝福大家在新加坡經商順利，大展宏圖。
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