新加坡消費稅
GST
什麼是新加坡消費稅GST?
新加坡消費稅（Goods and Services Tax，GST）是在包括進口商品在內的購買或消費商品及服務時所繳納的稅務。消費稅（GST）由新加坡海關徵收。在其他國家，消費稅被稱為增值稅或VAT。新加坡目前消費稅的稅率是7%。
但是，按照法律規定，有些特別項目豁免消費稅。詳見以下表格。
什麼條件下需要註冊GST?
根據新加坡稅務局的相關規定，如果公司銷售應納稅貨物及服務的營業額超過100萬新幣或者估計將會超過100萬新幣，就必須在履行該責任的30天內強制註冊消費稅。如果公司在未來的12個月內，商品或服務營業額少於1百萬新幣，或已不再提供應納稅商品和服務，則可以申請取消註冊消費稅公司。
此外，不滿足此條件的公司也可以自願選擇註冊消費稅，批准由新加坡稅收局審計長酌情決定。值得注意的是，一旦獲得批准，就必須至少維持註冊兩年。
消費稅申報標準程序為每季度進行一次，也可以要求每月或每半年申報一次，但仍需要稅務局進行批准。
如果符合以下條件，您將無需註冊商品及服務稅：
1）您的應稅營業額超過90%來自「零稅率供應」，您可以選擇申請豁免註冊。
2）按照去年的收入額您應該註冊GST，但是預期下一年不會再達到GST註冊條件，您可以申請豁免，但必須滿足以下條件：
您確定未來12個月的應稅營業額不會超過100萬新幣；
由於具體情況（例如大規模縮小業務規模），預計應稅營業額會降低；
您有支持文檔來證實您的預測；
儘管如此，您仍必須在下一個季度末或下一個日曆年繼續監控您的應稅營業額。
GST的計費和收費
一旦註冊了消費稅之後，就需以現行7%的稅率為企業的供應徵收消費稅。消費稅計費和收費被稱為銷項稅（Output Tax），收取後必須呈報新加坡稅務局。
企業在商業上的採購和開支（包括進口商品）所產生的消費稅，被稱為進項稅(Input Tax)。如果該企業符合索取進項稅的條件，可以就採購和支出索取進項稅。即，公司可以用向消費者所收取的消費稅來補回購買貨物時所繳納的消費稅。當進項稅多過銷項稅時，公司可以向稅務局申請消費稅退款補回差額，若當銷項稅超過進項稅時，則需要將差額交給稅務局。這種進項稅抵免機制，可以確保只有在每個供應鏈階段的增值額徵稅。
新規
進口服務的消費稅新規定
從2020年1月1日起,新加坡實施如下對進口服務徵稅的新制度: 反向收費機制徵稅
進口服務的企業對企業供應（B2B）的反向納稅制度，如市場推廣服務、資訊科技服務、會計服務等。
對消費者(B2C)進口數字服務的海外供應商登記制度（OVR），如音樂和視頻流服務、應用程式、在線訂閱費用等。
以反向納稅方式對B2B進口服務徵稅
當海外供應商提供B2B服務給新加坡當地消費稅註冊企業時, 消費稅登記收款人必須按其進口服務的價值計算消費稅。對於非消費稅註冊企業來說，從2020年1月1日起，如果企業在12個月內進口服務的總價值超過新加坡幣100萬元，並且即使企業已經登記了消費稅，企業也沒有資格獲得全額進項稅收抵免，那麼企業可能需要根據新的消費稅註冊規則進行消費稅註冊。一旦企業註冊了消費稅，將被要求在應稅供應和進口服務中計入消費稅，而進口服務需收取反向費用。
被影響的企業：主要是金融機構、混合和住宅房地產開發商、投資控股公司獲得股息和從公司之間貸款取得的利息收入，以及組織提供免費或補貼活動，如慈善機構、自願福利機構(vwo)、非營利組織(非營利組織)、醫院和教育機構。
適用於反向收費機制徵稅的企業：消費稅註冊企業從海外供應商採購服務，或者，非消費稅註冊企業。例如，在過去12個月內從海外供應商取得超過100萬新元的服務，即使登記了消費稅，也無權獲得全部進項稅額抵免。
通過海外供應商註冊制度（OVR）對B2C數字服務徵稅
新加坡境外地區的企業如果達到以下標準，則需要在新加坡註冊商品及服務稅：
年度全球營業額超過100萬新元;和
為新加坡客戶提供超過100,000新元的B2C數碼服務。
一旦註冊GST後，企業就需要對在新加坡向客戶提供的數字服務的B2C供應收取和結算消費稅費用。
數碼服務包括從移動平台下載的數字內容應用、電子書、數字影片等，以及供訂閱的媒體內容如新聞、雜誌、流媒體影音、網絡遊戲等。
從2022年1月1日起，媒體銷售徵稅原則發生重大變化，以往媒體銷售徵稅與否取決於廣告刊播的地點是否在新加坡，在最新規定中，只要顧客和直接受益人歸屬位置在新加坡就需要按標準稅率即7%繳納GST。也就是說，2022年1月1日後，儘管廣告在新加坡本地流通，但只要是面向海外客戶，就適用0稅率。
從2023年1月1號開始，所有海外已註冊消費稅的服務商給新加坡本地消費者提供遠程服務（包括數碼服務或非數碼服務）也會產生消費稅。並且從2023年1月1日起，政府將對通過空運或郵寄方式進口、價值在400新元及以下的商品徵收消費稅。取消了之前400新元以下不徵收消費稅的規定。這也包括了企業對消費者（B2C）的非數碼服務，如海外業者以視訊直播提供的教育課程和遠程醫療服務等。
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